Actividades del área de Finanzas

Ibarra Benitez Frida Stephania 210474

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1. b) Estado de resultados. Es el estado financiero que muestra los ingresos, costos y gastos, así como la utilidad o pérdida neta, resultado de las operaciones de una entidad durante un periodo determinado. Muestra además los resultados (utilidades o pérdidas) de las operaciones de la empresa durante un periodo, como se aprecia en el recuadro siguiente: Estado de resultados Ventas Menos: Costos de los productos o servicios vendidos Igual:Utilidad bruta (UB) menos: Gastos administrativos o fijos depreciacion otros gastos Igual: Utilidades antes de intereses o impuestos menos: intereses Igual: utilidades antes de impuestos menos: impuestos Igual: utilidad neta despues de impuestos (beneficios netos)

2. • Estados financieros. Hernández et al (2005) afirman que los estados financieros son el conjunto de instrumentos contables de medición financiera (balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo, etc.) que muestran la síntesis o resumen de las transacciones económicas de una entidad a una fecha o por periodos establecidos (anuales, semestrales, mensuales, etc.), de acuerdo con diferentes objetivos de análisis y requisitos legales.

2.1. a) Balance general. El balance es también llamado Estado de posición o situación financiera. Es el estado financiero que presenta la situación de una entidad según sus registros contables en un momento determinado. Muestra la condición financiera de la empresa mediante la clasificación de sus activos o derechos (propiedades) conforme a su disponibilidad (circulante, fijo y diferido); asimismo, clasifica sus pasivos-obligaciones a corto y largo plazos, y por diferencia (A - P) se determina el capital contable o patrimonial, como se observa en el recuadro siguiente: Ecuación de balance: Activo = Pasivo + Capital Pasivo = Activo – Capital Capital = Activo - Pasivo

2.2. c) Estado de flujo de efectivo. Según Besley y Brigham (2009), el estado de flujo de efectivo está diseñado para mostrar cómo las operaciones de la empresa han afectado sus flujos de efectivo al revisar sus decisiones de inversión (usos del efectivo) y financiamiento (fuentes del efectivo). Además argumentan que este estado proporciona información útil tanto para los directivos financieros como para los inversionistas, pues puede ayudar a resolver preguntas como las siguientes: ¿la empresa está generando el efectivo necesario para la compra de activos fijos adicionales para su crecimiento? ¿Tiene un exceso de flujo de efectivo que se pueda utilizar para pagar la deuda o invertir en nuevos productos?

3. Planeación financiera y administración de fondos

3.1. Premisas de desarrollo de escenarios

3.1.1. Hernández et al (2005) comentan que las premisas son suposiciones que deben considerarse ante aquellas circunstancias o condiciones futuras que afectarán el curso en que habrá de desarrollarse el plan. Las premisas de los escenarios deben señalarse para dejar constancias de la circunstancia en la que se desarrolló, por ejemplo: tipo de cambio de la moneda, PIB (Producto Interno Bruto), tasa de interés por préstamos en el mercado financiero, precio del petróleo, inflación, precio medio del producto o servicio del objeto del estudio en el mercado. Todos estos datos deben tener la fecha de referencia en que fueron documentados. A su vez, las premisas de operación económico-financieras en que se desea escenificar y sensibilizar el proyecto deben estar previamente determinadas. Las premisas son las razones financieras en términos de un indicador deseado, o el rango de tolerancia de aceptación.

3.2. Capital de trabajo (Activo circulante o corriente y Pasivo circulante o corriente)

3.2.1. Otra herramienta de la administración financiera es el capital del trabajo el cual Ortega (2002), lo considera como la parte del capital o de la inversión de la empresa con la que ésta realiza sus operaciones, por lo que entre menos sea éste, mayor será la rentabilidad de la empresa y su riesgo de quiebra. De manera que resulta fundamental la buena administración de una empresa, debido a que representa recursos obtenidos a largo plazo, como pasivo circulante y capital contable. Incluye:

3.2.2. a) El activo circulante o el activo corriente que son bienes y valores que normalmente se convierten en dinero en el plazo máximo de un año; tal es el caso, por ejemplo, del activo en caja, bancos, valores negociables en caja y en bolsa, así como las cuentas por cobrar en inventarios.

3.2.3. b) El pasivo circulante o el pasivo corriente es el pasivo a corto plazo, o deudas y obligaciones que deben pagarse en el plazo máximo de un año.

3.3. Inversión Inicial (Activos fijos o tangibles y Activos diferidos o intangibles)

3.3.1. Las inversiones comentan Hernández et al (2005), son las erogaciones que se realizan para obtener una utilidad o beneficio futuro. Por otro lado, Baca (2001) define la inversión inicial como la adquisición de todos los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo.

3.3.2. a) Activos fijos o tangibles (que se puede tocar), son los bienes propiedad de la empresa, como terrenos, edificios, maquinaria, equipo, mobiliario, vehículos de transporte, herramientas y otros. Se le llama fijo porque la empresa no puede desprenderse fácilmente de él sin que ello ocasione problemas a sus actividades productivas (a diferencia del activo circulante).

3.3.3. b) Activos diferidos o intangibles son el conjunto de bienes propiedad de la empresa necesarios para su funcionamiento, y que incluyen: patentes de invención, marcas, diseños comerciales o industriales, nombres comerciales, asistencia técnica o transferencia de tecnología, gastos preoperativos, de instalación y puesta en marcha, contratos de servicios (como luz, teléfono, agua, corriente trifásica y servicios notariales), estudios que tiendan a mejorar en el presente o en el futuro el funcionamiento de la empresa, como estudios administrativos o de ingeniería, estudios de evaluación, capacitación de personal dentro y fuera de la empresa, etcétera.

4. Contabilidad General

4.1. Contabilidad de costos (Costos fijos y Costos variables)

4.1.1. Según Polimeni et al (1989), la Asociación de contadores de los EE.UU. (NAA), define Contabilidad de costos como una técnica o método para determinar el costo de un proyecto, proceso o producto, empleado por la gran mayoría de las entidades legales en una sociedad, o específicamente recomendado por un grupo autorizado de contabilidad. Se entiende por costo, el “valor” sacrificado para obtener bienes o servicios.

4.1.1.1. • Costos fijos. Son aquellos que permanecen constantes en su magnitud, independientemente de los cambios registrados en el volumen de operaciones realizadas. Costos fijos de producción son, por consiguiente, todos los que no sufren modificaciones, a pesar de que la producción aumente o disminuya. Ejemplos típicos: sueldo de los directores y funcionarios de la fábrica, refrigeración utilizada en los departamentos de la planta, depreciación de activos fijos, amortización de cargos diferidos, aplicación de gastos pagados por anticipado. Costos fijos de distribución, administración y financiamiento son, a su vez aquellos que permanecen constantes, independientemente del volumen de ventas logrado. Ejemplos típicos: sueldo del gerente de ventas; publicidad y propaganda; refrigeración utilizada en las oficinas de ventas; depreciación, amortización y aplicación de activos fijos, cargos diferidos y gastos de venta pagados por anticipado.

4.1.1.2. • Costos variables. Son aquellos cuya magnitud cambia en razón directa del volumen de las operaciones realizadCostos variables de producción son, por consiguiente, los que sufren aumentos o disminuciones proporcionales a los aumentos o disminuciones registrados en el volumen de la producción. Ejemplos típicos de costos variables de producción: materia prima consumida; mano de obra directa empleada (cuando se paga en función de la producción); impuestos especiales a la producción; ciertos materiales indirectos utilizados; fuerza, combustibles, lubricantes. Costos variables de distribución y financiamiento serán, a su vez, aquellos que cambien en proporción a las modificaciones sufridas por el volumen de ventas (debido a que dichos costos están relacionados con la venta misma y no con la producción). Ejemplos típicos de costos variables de distribución y financiamiento: comisiones a vendedores, gastos de publicidad y propaganda, material de empaque, fletes y acarreos de productos vendidos, descuentos por pronto pago, provisión para cuentas incobrables, intereses sobre descuentos bancarios de documentos recibidos de clientes.

4.2. Contabilidad financiera (Estados financieros: Balance general; Estado de resultados y Estado de flujo de efectivo)

4.2.1. Horngren, Sundem y Elliott (2000) afirman que la contabilidad financiera es la rama de la contabilidad que atiende las necesidades de aquellas personas externas a la empresa, como los accionistas, proveedores, bancos y organismos gubernamentales, que toman decisiones en relación al análisis de los estados financieros, sobre cuestiones de financiamiento, inversión y de operación.