2. ¿Cuáles son los principios del régimen sancionatorio?
3. los principios que inspiran al debido proceso tienen aplicación en el campo de las infracciones administrativas incluidas las tributarias, los principios que se deben seguir son:
4. PRINCIPIO DE LESIVIDAD: significa que si no hay daño al estado no hay sanción, este principio aplica para calcula la sanciones relacionadas por no cumplir una obligación sustancial o por cumplirla mal
5. PRINCIPIO DE LEGALIDAD: ley 1607 de 2012 art 197, las sanciones deben corresponder a faltas señaladas en la ley como hechos sancionables, esto quiere decir que la ley investiga a las contribuyentes siempre y cuando estos tengan faltas los cual se les sancionan e investigan.
6. PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD: ley 1607 de 2012, en materia sancionatoria la ley permisiva o favorable a un cuando sea posterior se aplicara de preferencia a la restrictiva o desfavorable, si para un hecho sancionable un municipio contempla la sanción menor que la contemplada en el estatuto tributario nacional, el contribuyente debe pagar la sanción menor
7. PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD : la sanción corresponde a la gravedad de la falta cometida, si no se cumple este principio una sanción se puede tornar confiscatoria
8. PRINCIPIO DE GRADUALIDAD: las sanciones se aplican de acuerdo a la forma gradual de la falta de menor a mayor gravedad, ella se individualiza dependiendo la gravedad de la conducta, deberes de diligencia, los antecedentes y el daño causado
9. PRINCIPIO DE ECONOMIA: los procedimientos se adelantan en el menor tiempo posible y con la menor cantidad de gastos para quienes intervenga en el proceso, que no exijan requisitos ni mas documentación de los cuales no sean estrictamente necesario
10. PRINCIPIO DE EFICACIA: el desarrollo de este principio es que la administración remueva todos los obstáculos de orden formal evitando decisiones inhibitorias ya que las anualidades que resulten de los procedimientos podrán sanearse en cualquier tiempo.
11. PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD: se pretende asegurar y garantizar los derechos de todas las personas que intervienen en los servicios sin ninguna discriminación.
12. PRINCIPIO DE INTEGRACION NORMATIVA: por la cual el regimen sancionatorio debe prevalecer los principios rectores de la constitución política y la ley, la liquidación de sanciones tributarias es tan importante y complejo como las sanciones del tributo que las genera.
13. ¿Por qué, es importante para el contador público conocer las incidencias que tiene por parte del contribuyente no cumplir con el pago de sus impuestos a tiempo?
14. Art. 35. (...) La contaduría pública es una profesión que tiene como fin satisfacer necesidades de la sociedad, mediante la medición, evaluación, ordenamiento, análisis e interpretación de la información financiera de las empresas o los individuos y la preparación de informes sobre la correspondiente situación financiera, sobre los cuales se basan las decisiones de los empresarios, inversionistas, acreedores, demás terceros interesados y el Estado acerca del futuro de dichos entes económicos
15. para el contador publico es de suma importancia su capacidad de conocer y la manera como debe practicar su ética de profesional en el entorno del cual se desempeña, debe tener clara todas las obligaciones que como contador posee y todas la obligaciones que tiene sus clientes los cuales son los contribuyentes y así poder aplicar una información financiera correcta y como agente activo debe ser una persona técnica, responsable ante todo pronostico, ya que su ética y desempeño depende de su organización, planeación y ejecución a la hora de las obligaciones financieras tributarias por declarar
16. A continuación, relacionamos las principales sanciones, junto con un artículo en el que se aborda con más detalla la sanción.
17. ¿Cómo se clasifican las Sanciones de acuerdo con el Estatuto Tributario?
18. Los tipos de infracciones tributarias Las infracciones tributarias se clasifican en tres grupos, a efectos de las sanciones a imponer en cada caso: Infracciones leves Infracciones graves Infracciones muy graves
19. SANCIONES RELACIONADAS CON LA DECLARACION TRIBUTARIA: las cuales son designadas por la DIAN
20. - POR EXTEMPORALIDAD, POR NO DECLARAR, ERRORES ARITMETICOS, POR CORRECION, DE OMISION DE ACTIVOS, OMISION DE PASIVOS INEXISTENTES, DISMINUCION DE PERDIDAS, ENTRE OTRAS
21. RELATIVAS A LA INFORMACION Y EXPEDICION DE FACTURAS: Quien esté obligado a expedir factura y no lo haga o lo haga sin el cumplimiento de los requisitos de ley. - por no enviar información, por no facturar, por expedir facturas sin requisito y cierre del establecimiento por facturación
22. RELACIONADA A LAS CERTIFICACIONES DE LOS CONTADORES : que lleven o aconsejen llevar contabilidades, elaboren estados financieros o expidan certificaciones que no reflejen la realidad económica de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, sanción para la faculta de firmar y a las sociedades de contadores públicos
23. SANCIONES ESPECIFICAS PARA CADA TRIBUTO
24. ART 662: por utilización de interpuestas de personas por parte de los inversionistas institucionales
25. ART 663: sanción por gastos no explicados
26. ART 664: por no acreditar el pago de los aportes parafiscales
27. Art 665. Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA.
28. Artículo 666. Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos.
29. Artículo 667. Sanción por no expedir certificados.
30. Artículo 669. Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión.
31. Artículo 671. Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente.
32. Artículo 668. Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores e inscripción de oficio.
33. OTRAS SANCIONES
34. sanciones a notarios públicos, gerentes y representantes legales y a todas las entidades que tributen
35. El procedimiento tributario representa las actuaciones que el contribuyente responsable o declarante realiza ya sea personalmente o por intermedio de representantes para cumplir con la obligación tributaria. Así mismo comprende las actuaciones que la administración tributaria cumple para que se realicen estas obligaciones. Las Administraciones de Impuestos recepcionan, recaudan, controlan, determinan y administran los impuestos que a su vez determina la fiscalización, liquidación, discusión, cobro, devolución y lo demás relacionado con el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras.
36. Para que sirve el procedimiento tributario?
37. El procedimiento tributario permite conocer los derechos y las obligaciones que tiene un declarante y/o contribuyente, así mismo, cómo se deben cumplir tales obligaciones. ... Al analizar las estadísticas de los resultados de los procesos, la mayoría se pierden por incumplimiento del procedimiento tributario.
38. ¿Qué es el régimen sancionatorio?
39. el decreto 390-es aquel que Establece las infracciones aduaneras en que pueden incurrir los declarantes, operadores de comercio exterior y demás sujetos responsables de las obligaciones que se consagran en el presente Decreto, así como las sanciones aplicables, entre ellas de tipo general; infracciones comunes a todos los operadores de comercio exterior y las Infracciones especiales.
40. ¿Para qué sirve el régimen sancionatorio?
41. sirve para determinar cuales son los infractores, que tipo de infracción están cometiendo y cual es la trazabilidad que tiene en el cumplimiento de la obligaciones tributarias
