Auditorias de control interno y riesgo de control de la seccion 404

1. Componentes del marco de control interno del coso

1.1. Ambiente de control

1.1.1. Integridad y valores eticos

1.1.2. Compromiso con la competencia

1.1.3. Participación del consejo directivo

1.1.4. Filosofía y estilo operativo de la organización

1.1.5. Asignacion de autoridad

1.1.6. Politicas y practivas de recursos humanos

1.2. Evaluación de riesgo

1.3. Actividades de control

1.3.1. Separación adecuada de las responsabilidades

1.3.2. Autorización adecuada de las operaciones y actividades

1.3.3. Documentos y registros adecuados

1.3.4. Control físico sobre activos y registros

1.3.5. Verificaciones independiente referentes al desempeño

1.4. Información y comunicación

1.5. Monitoreo

2. Documentacion del conocimiento del control interno

2.1. Narrativa

2.2. Diagrama de flujo

2.3. Cuestionario

2.4. Consultas al persona de clientes

2.5. Examinar documentos y registros

2.6. Observar actividades y operaciones de la entidad

2.7. Supervisión detalla del sistema de contabilidad

3. Evaluación del riesgo de control

3.1. Identificar objetivos de la auditoria relacionado con las transacciones

3.2. Identificar los controles existentes

3.3. Controles asociados con los objetivos de auditoria

3.4. Deficiencias del control

4. Pruebas de control

4.1. Confianza en la evidencia de auditoria años anteriores

4.2. Plazos menores al periodo completo de auditoria

5. Principales objetivos del control interno efectivo

5.1. Confiabilidad de los informes financieros

5.2. Eficiencia y eficacia de las operaciones

5.3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos

6. Administración y responsabilidades

6.1. Controles internos con seguridad razonable

6.2. Controles internos con limitaciones inherentes

6.3. Diseño del control interno

6.4. Eficacia operativa de los controles

6.5. Confiabilidad en los controles con la informes financieros

6.6. Controles sobre las clases de operaciones.

7. Evaluación dictámenes y pruebas del control interno para compañías no publicas

7.1. Requisitos de los dictamenes

7.2. Amplitud de los controles internos requerido

7.3. Grado de conocimiento necesario

7.4. Evaluación de riesgos de control

7.5. Amplitud necesarias para la prueba de control

8. Dictámenes referentes al control interno

8.1. Opinión sin salvedades

8.2. Opinión adversa

8.3. Opinión con salvedades o de renuncia