SAS 99 DECLARACIÓN DE NORMAS DE AUDITORIA

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SAS 99 DECLARACIÓN DE NORMAS DE AUDITORIA by Mind Map: SAS 99 DECLARACIÓN DE NORMAS DE AUDITORIA

1. Es importante al considera el riesgo de error importante debido al fraude el Auditor debe realizar el trabajo o como una mentalidad que reconozca la capacidad debido al fraude podría ser presente

2. Se requiere a los objetivos de identificar la existencia de transacciones y hechos inusuales.

2.1. Los procedimientos analiticos realizados durante la planeacion que pueden ser utiles para identificar los riesgos

3. ASPECTOS IMPORTANTES: *Manipulación, falsificación o alteración de los registros de contabilidad o documentos de aporte. *declaración falsa u omisión intencional de los Estados Financieros. *Mala aplicación internacional de los principios de contabilidad.

4. Responsabilidades y funciones del auditor independiente, el auditor tiene responsabilidades de planear y realizar la auditoria para obtener la seguridad.

4.1. A)Hacer preguntas a la administración y a otros dentro de la entidad para obtener sus opiniones sobre los riesgos de fraude. B)Considerar toda relacion inusual o inesperada que sea identificado en la realiacion de los procedimientos analiticos C)Considerar si existe uno o mas factores de riesgo de fraude. D)Considerar otra información que pueda hacer útil en la identificación de riesgos de error.

4.1.1. FECHA DE EVIDENCIA

4.1.1.1. FACTORES DE RIESGOS RELACIONADOS CON ERRORES PROVENIENTES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA FRAUDULENTA

4.1.1.2. OPORTUNIDADES

4.1.1.2.1. A)LA NATURALEZA DE LA INDUSTRIA B)EXISTE MONITOR FIZAS DE LA ADMINISTRACIÓN COMO RESULTADO C)EXISTE ESTRUCTURA INTERNACIONALIZAR COMPLEJA O INESTABLE. D)LOS COMPONESTES DE CONTROL INTENO SON DEFICIENCIAS COMO RESULTADO

5. la responsabilidad del auditor de los estados financieros es responsabilidad de la administración diseñar e implementar los programas y controles par a prevenir.

5.1. OBTENCION DE LA INFORMACION NECESARIA PARA IDENTIFICAR LOS RIESGOS DE ERROR IMPORTANTE DEBIDO AL FRAUDE

5.1.1. CONSIDERAR LOS RESULTADOS DE LOS PRCEDIMIENTOS ANALITICOS REALIZADOS EN LA PLANEACION DE LA AUDITORIA

6. FRAUDE A TRAVÉS DE: A)preguntar la administración B)considerar los resultados C)considerar los factores de riesgo

6.1. DISCUSION ENTRE EL PERSONAL DE COMPROMISO RESPECTO A LOS RIESGOS ERROR IMPORTANTE DEBIDO AL FRAUDE

6.1.1. *Un intercambio de ideas o tormenta de ideas. *poner énfasis en la importancia de mantener el estado mental adecuado a lo largo de la auditoria. A) crear incentivos presiones para la administración. B)Dar la oportunidad para que el fraude se aperado. C)Indicar una cultura o ambiente que permita a la administración explicar racionalmente la comisión de fraude

6.1.2. La comunicación entre los miembros del equipo de auditoria acerca de los riesgos de error importancia debido al fraude

7. DESCRIPCIÓN Y CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE

7.1. El fraude es un concepto legal extenso y los auditores lo hacen las determinadas legales de que haya ocurrido el fraude

7.1.1. ERRORES 1)Errores que surgen de la información financiera fraudulenta. 2) Errores que surgen de la malversación de activos.

8. PCGA Generalmente se presenta tres condiciones cuando ocurre el fraude. 1) la administración u otros empleados tiene un incentivo o están bajo presión. 2)existen circuntancias 3)involucrados podran aplicar racionalmente la comision de un acto fraudulento

8.1. Es importante al considera el riesgo de error importante debido al fraude el Auditor debe realizar el trabajo o como una mentalidad que reconozca la capacidad debido al fraude podría ser presente

8.2. IMPORTANCIA DE EJERCER EL ESCEPTICISMO PROFESIONAL

9. COSIDERAR FACTORES DE RIESGO DEL FRAUDE

9.1. *Al obtener informacion el auditor debe considerar que la informacion indica que esta presentes uno o mas factores.

9.1.1. LA PRESUNCIÓN DE RECONOCIMIENTO DE INGRESOS INCORRECTOS ES UN RIESGO DE FRAUDE

9.1.1.1. LA CONSIDERACIÓN DE RIESGOS DE LA ADMINISTRACION

10. IMPORTANCIA DE EJERCER EL ESCEPTICISMO PROFESIONAL

11. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS DESPUÉS DE TOMAR ENCENTA UNA EVALUACIÓN DE LOS PROGRAMAS.

11.1. RESPUESTAS A LOS RIESGOS DE LA EVALUACION

11.1.1. La respuesta del auditor evaluar los riesgos de importancia,es escepticismo profesional es una actitud incluida la evaluación critica de competencia suficiente de la evidencia de auditoria.

11.1.1.1. el auditor responde a los riesgos de error importancia de error importante debido fraude en tres maneras siguientes: A) Una respuesta que tiene efecto general sobre que se conduce la auditoria B) Una respuesta a los riesgos identificados que involucra la naturaleza C) Una respuesta que implica la realización de ciertos procedimientos para cubrir el riego.

11.1.1.1.1. EVIDENCIA DE POSIBLE ERROR:A)Obtener una comprensión de información financiera de entidad B)Identificar y seleccionar asientos de diario y otros ajustes pruebas. C)Determinar la oportunidad de las pruebas D)Preguntar a los individuos involucrados en el proceso de información.

12. REVISAR LAS ESTIMACIONES CONTABLES EN CUANTO A PREDILECCIONES QUE PUDIERAN RESULTAR EL ERROR IMPORTANTE

12.1. La información financiera fraudulenta a menudo se lleva a cabo a traves de errores internacionales en las entidades contables las estimaciones contables importantes seleccionadas para prueba deben incluir aquellas que se basan en supisciones.

12.1.1. EVALUAR LA RAZÓN FUNDAMENTAL DEL NEGOCIO DE LAS TRANSACCIONES

12.1.1.1. *Si la forma de tales transacciones es demasiada compleja *si la administración ha discutido la naturaleza y la contabilización de tales transacciones * si la administración ha puesto mayor énfasis en la e la necesidad de un tratamiento *si las transacciones que involucran a partes relaciones o consolidas.

12.2. RESPONDER A LOS ERRORES QUE PUEDEN SER RESULTADO DEL FRAUDE

12.2.1. Si el auditor cree los errores son o puede ser el resultado de un fraude.

12.2.2. en tales circunstancias el auditor debe volver a evaluar el riesgo de error importante debido al fraude.

12.2.3. A)Intentar obtener material de evidencia adicional para determinar si ha ocurrido el fraude. B)Considerar las aplicaciones para otros aspectos de auditoria C)Discutir el asunto y enfoque para mayor investigación D)De ser apropiado sugerirle al cliente que consulte con el asesor legal.

12.3. DOCUMENTACIÓN DE LA CONSIDERACIÓN DEL FRAUDE POR PARTE DEL AUDITOR

12.3.1. Procedimientos realizados

12.3.2. los riesgos específicos de error importante

13. EVALUACON DE EVIDENCIA DE AUDITORIA

13.1. Evaluar los riesgos de error importante debido al fraude al riesgo de la auditoria

13.2. evaluar procedimientos analíticos realizados como pruebas sustantivas o en la etapa de revisión general

13.3. evaluar los riesgos de error importante debido al fraude de o la terminación. de trabajo de campo

14. FACTORES DE RIESGO RELACIONADOS CON ERRORES PROVENIENTES DE LA MALVERSACIÓN DE ACTIVOS

14.1. INCENTIVOS PRESIONES

14.2. OPORTUNIDADES

14.3. ACTITUDES EXPLICACIONES RACINALES

15. ENMIENDA A LA DECLARACIÓN SOBRE NORMAS DE AUDITORIA

15.1. SEGURIDAD RAZONABLE

15.2. CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE