1. FUENTES DEL DERECHO FISCAL
1.1. FUENTE: Resolver una duda
1.2. LEY
1.2.1. Norma jurídica emanada del poder publico facultado por ellos con características de generalidad, abstracción y obligatoriedad.
1.2.1.1. Publicación y Refrendo: El presidente de la república ha aprobado el proyecto, ordena su publicación en el "Diario oficial de la Federación".
1.2.1.2. Vigencia Constitucional: Es de un año
1.2.1.3. Vigencia Ordinaria de la Ley Tributaria. Entran en vigor al dia siguiente de su publicacion.
1.3. DECRETO LEY
1.3.1. Conjunto de disposiciones jurídicas, dictadas por el poder ejecutivo, en uso de facultades extraordinarias para hacer frente rápida una situación de emergencia que perturbe la paz publica.
1.4. DECRETO DELEGADO
1.4.1. Conjunto de Inspecciones jurídicas dictadas por el presidente, la constitución le otorga esa facultad cuando la situación económica del país lo amerite.
1.5. REGLAMENTO
1.5.1. Conjunto de disposiciones jurídicas de carácter abstracto, generales y obligatorias, cuya finalidad es facilitar la observancia de las leyes expedidas.
1.5.1.1. 1. Ejecucion de las leyes (Reglamento Fiscal)
1.5.1.2. 2. Para el ejercicio de las facultades que al poder le correspondan
1.5.1.3. 3. Para el funcionamiento de la administración del estado.
1.6. CIRCULARES
1.6.1. Disposiciones Expedidas por los superiores en as que se da instrucciones a los inferiores. Es de carácter general interno.
1.7. JURSPRUDENCIA
1.7.1. Interpretación habitual constate y sistemática con motivo de la resolución de los asuntos sometidos a su jurisdicción.
1.8. CONVENIOS INTERNACIONALES
1.8.1. Acuerdos celebrados entre 2 o mas estados soberanos.
1.8.1.1. CONVENIOS INTERESTATALES O DE COORDINACIÓN FISCAL
1.8.1.1.1. Acuerdos celebrados por la federación de una parte y de las entidades federativas por el otro, sobre administración, control y recaudación de contribuciones.
1.9. COSTUMBRE
1.9.1. Observancia uniforme y constante de reglas de conducta obligatoria, elaboradas por una comunidad social.
1.10. DOCTRINA
1.10.1. Conjunto de estudios y opiniones de los especialistas del derecho fiscal que emiten sus obras.
1.11. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO
1.11.1. Criterios o ideas fundamentales de un sistema jurídico.
2. PODER FISCAL
2.1. Es la Facultad del estado en virtud de la cual pude imponer a los particulares la obligación de aportarle parte de su riqueza para el cumplimiento de sus atribuciones.
2.2. CARACTERITCAS
2.2.1. Abstracto
2.2.1.1. Se manifiesta en base a supuestos normativos, que de producirse generaría la obligación de pagar contribuciones.
2.2.2. Permanente
2.2.2.1. Es Connatural, mientras haya estado hay poder fiscal que requiere de los recursos económicos de la población.
2.2.3. Irrenunciable
2.2.3.1. Es propio y exclusivo del poder y es el único de expedir leyes.
2.2.4. Normativo
2.2.4.1. Se ejercita con normas establecidas en la constitución que indica su legalidad.
2.3. ÓRGANOS TITULARES DEL PODER FISCAL
2.3.1. Se presentan por el estado que es el único facultado para establecer las contribuciones a cargo de los particulares.
2.3.1.1. Legislativo, Ejecutivo, Judicial
2.4. CLASES
2.4.1. Originario
2.4.1.1. Se presenta cuando la propia constitución federal, faculta a la federación y estados para establecer contribuciones sobre determinadas actividades.
2.4.2. Derivado
2.4.2.1. Se presenta cuando el entre publico que posee el poder fiscal originario lo trasmite a otro autorizándolo para establecer contribuciones de determinadas actividades.
2.4.3. Exclusivo
2.4.3.1. Se presenta cuando la constitución faculta a un ente publico a establecer contribuciones sobre determinadas actividades, con exclusión de las demás.
2.4.4. Concurrente
2.4.4.1. Se presenta cunado la federación, estados y municipios gravan de forma simultanea, el mismo acto de actividad "Múltiple Imposición"
2.4.5. Subordinado
2.4.5.1. Se presenta cuando el ente publico que lo posee, para ejercitarlo, debe tener autorización expresada del congreso de la unión.
2.5. LIMITES CONSTITUCIONALES
2.5.1. COMPETENCIA FISCAL
2.5.1.1. Consiste en recaudar por disposición de la ley, las contribuciones cuando se han realizado los hechos generados de la obligación fiscal.
3. DERECHO: Conjunto de normas jurídicas imperativo-atributivo que rigen la conducta externa del hombre en sociedad.
3.1. Derechos subjetivos: Conjunto de facultades para realizar actos en satisfacción de propios intereses.
3.1.1. Públicos: Son los que tiene el hombre por el solo hecho de serlo.
3.1.2. Políticos: Son los que tiene el individuo por el hecho de ser ciudadano.
3.1.3. Civiles: Son las que tiene el individuo de carácter privado.
3.1.3.1. Personales: Relación íntimamente con el individuo. Nombre, prestigio, honor.
3.1.3.2. Patrimoniales: Carácter económico
3.1.3.2.1. Derechos reales: Los que tiene una persona sobre un bien y son titulares de esta obligación.
3.1.3.2.2. Derecho de Crédito: Una persona llamada acreedor de exigir a otra llamada deudor el pago de una prestación.
3.2. Derechos Objetivos: Normas que rigen las relaciones de los individuos entre si.
3.2.1. Interno o Nacional: Normas Jurídicas que rigen los actos de los individuos dentro de un Estado.
3.2.1.1. Publico: Norma jurídicas que rigen la organización del estado, constitución del gobierno y las relaciones del estado con los particulares.
3.2.1.1.1. DERECHO PUBLICO
3.2.1.2. Privado: Normas jurídicas que rigen las relaciones de los particulares entre si.
3.2.2. Externo o Internacional: Formas jurídicas que rigen la relación de nuestro país y otros estados soberanos.
3.2.2.1. Publico: Relación entre estados soberanos entre si. Paz o Guerra.
3.2.2.2. Privado: Relativo a los mexicanos o sus bienes en el extranjero o viceversa.
3.2.2.2.1. DERECHO PRIVADO
4. RELACIONES CON OTRAS RAMAS
4.1. Derecho Financiero: Conjunto de normas que regulan la actividad económica del estado. Obtención, gestión y erogacion de los medios económicos.
4.1.1. De la ciencia Económica
4.1.1.1. Efectos de los impuestos.
4.1.2. De la ciencia Contable
4.1.2.1. Control de los tributos a pagar el contribuyente de serie de obligaciones.
4.2. Derecho Administrativo: Principios básicos para la organización y funcionamiento de la administración fiscal.
4.3. Derecho Penal: Conductas Fiscales, aplicación de sanciones todo acto o hecho contrario a la ley.
4.4. Derecho Procesal: Principios y bases fundamentales para establecer una defensa, para impugnar los actos o resoluciones.
4.5. Derecho Civil: Actos personales aun en los que interviene el estado.
4.5.1. De la ciencia Juridica