1. puede ser: 1) En el impuesto de renta (Retefuente). 2) En el IVA (Reteiva). 3) En el de Industria y comercio (Reteica). se puede descontar en la respectiva declaración. El Estado logra recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho que lo genera, cuando nace, “en la fuente" , se asegura un ciclo constante de recursos.
2. PRESENTACIÓN Y DECLARACIÓN RETEFUENTE
2.1. Se determina por conceptos, tarifas y porcentajes que fija el gobierno nacional, de esta manera se conoce cuál es el valor sobre el que aplica la retención. Estos conceptos se agrupan en una tabla que se actualiza anualmente.
2.2. Se paga y declara de forma anual, recae en ingresos de una empresa o de una persona. Para calcular impuesto de renta 1. Identificar renta líquida de contribuyente 2. Determinar cuál es la renta líquida, para lo cual de identifica primero la renta bruta.
2.3. La renta bruta resulta de sumar todos los ingresos que se perciben en un año, no debes tener en cuenta los costos que son necesarios en una actividad o empresa, o Cómo obtener la renta líquida en tu impuesto de renta…La renta líquida se obtiene en el momento que los gastos requeridos se restan de la renta bruta. Una se tenga la renta líquida gravable se debe aplicarle la tarifa del impuesto que se encuentra establecida por la Ley. El resultado que se obtiene será el impuesto de renta que corresponde pagar como contribuyente por el año gravable.
3. CONTRIBUYENTE CON UN REGISTRO COMO PERSONA NATURAL.
3.1. Se deben determinar los ingresos gravables que se obtuvieron por cualquier otra actividad que se realizó. A la totalidad de la renta líquida se le aplica el costo del impuesto, teniendo en cuenta la tabla, con variaciones, que impone el gobierno para el año correspondiente por medio del Ministerio de hacienda y Crédito Público, esta tabla se publica por medio del decreto que se emite finalizando el año.
3.2. TARIFA DEL IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES
3.2.1. El impuesto de renta es progresivo, entre más alta sea la renta gravable, mayor tarifa y un mayor impuesto resultante.
3.2.2. El dinero retenido si no soy declarante de renta, queda en manos de la DIAN. La retefuente aplica para todas las personas naturales y jurídicas, en este caso, ese dinero recaudado se toma como pago del impuesto así no sea declarante.
3.2.3. Aplicar las retenciones es una obligación que impone el gobierno, el no hacerlo se conoce como evasión y puede generar futuras sanciones.
4. FORMULARIOS PARA PAGAR TU IMPUESTO DE RENTA
4.1. Según lo estipuló la Resolución 0000 19 del 28 de marzo del año 2017, la DIAN es el ente que se encarga de prescribir los formularios para presentar tu declaración de renta.
4.1.1. FORMULARIO 210: personas naturales no obligadas a llevar contabilidad que declaren mediante sistema IMAN o sistema ordinario.
4.2. FORMULARIO 210: personas naturales no obligadas a llevar contabilidad que declaren mediante sistema IMAN o sistema ordinario.
4.3. FORMULARIO 230: Empleados que voluntariamente declaren por el sistema IMAS
4.4. FORMULARIO 240: Trabajadores independientes que declaren por le medio de sistema IMAS
4.5. FORMULARIO 110:Empleados o trabajadores independientes, obligados a llevar libros de contabilidad.
5. Retención en la Fuente, NO es un impuesto, es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto
5.1. La retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
5.2. Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que el estado, necesitado de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto en la fuente que lo genera (compra, prestación del servicio), y de esa forma recauda anticipadamente parte del impuesto.
5.3. Es por eso que si la venta es de $100 el cliente pagará sólo $96,5 pues los otros $3,5 los retiene como anticipo o pago anticipado del impuesto de renta de quien lo vende, así que al momento de hacer cada venta, el contribuyente (vendedor) va pagando parte del impuesto que va generando, de suerte que al finalizar el año, muy posiblemente ya haya pagado todo el impuesto que le corresponde por ese año, y quizás hasta le sobre, generando un saldo a favor.
6. ELEMENTOS
6.1. Sujeto pasivo: es la persona o empresa que vende. Es decir, a quien van a retener.
6.2. Agente Retenedor: es la persona o empresa que compra el producto o servicio. Es quien está obligado a hacer la retención
6.3. Pago o abono: es el monto del producto o servicio prestado
6.4. Base: es el valor sobre el cual empieza a aplicar la retención.
6.5. Tarifa: es el porcentaje por el cual se aplica el valor de la retención
7. AGENTES RETENEDORES :Personas y/o entidades obligadas a efectuar la retención en la fuente cuando realicen los pagos o abonos en cuenta señalados en la ley
7.1. Las entidades de derecho público, Los fondos de inversión, Los fondos de valores, Los fondos de pensión de jubilación e invalidez, Los consorcios, Las comunidades organizadas, Las uniones temporales, Empresas unipersonales, Sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, Los notarios, Todas las personas jurídicas pertenecientes al régimen ordinario, Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año anterior hayan tenido un patrimonio bruto u obtenido ingresos brutos por 30.000 UVT, La nación, los departamentos, los municipios, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios, el Distrito Capital, Los establecimientos públicos, Los organismos y dependencias del Estado a quienes la ley faculte para celebrar contratos.
7.2. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCION
7.2.1. 1. Efectuar la retención: siempre que realice un pago o abono en cuenta sujeto a retención. 2. Presentar las declaraciones de retención en la fuente, dentro de los plazos que señale el Gobierno Nacional, haciendo uso de los formularios prescritos oficialmente. 3. Suministrar a la DIAN información relacionada con las retenciones en la fuente practicadas. 4. Consignar las retenciones en la fuente practicadas dentro de los plazos fijados por el gobierno Nacional. 5. Expedir los certificados de retenciones en la fuente por el respectivo impuesto, dentro de los plazos establecidos. 6. Conservar los soportes y pruebas que permitan verificar la exactitud de los valores contenidos en las declaraciones tributarias.
8. IMAN - IMAS EN IMPUESTO DE RENTA
8.1. Ley 1607 2012 , estableció dos sistemas nuevos con el fin de determinar la base gravable del impuesto de renta
8.1.1. IMAN: El IMAN - Impuesto Mínimo Alternativo Nacional, determina el impuesto de renta a todas las personas naturales que se encuentran clasificadas en la categoría de empleados, Artículo 331.
8.1.2. IMAS: EL IMAS - Impuesto Mínimo Alternativo Simple. Artículo 337 en donde se refiere al IMAS al que pueden elegir los contribuyentes que son categorizados como trabajadores por cuenta propia y Artículo 334 , se refiere al IMAS como el que pueden elegir los contribuyentes que se encuentran categorizados como empleados.
8.1.3. En los dos casos que se presentan el IMAS los contribuyentes tienen la opción de aplicarlo de manera voluntaria u optativa