Ley del contrabando y defraudación aduanera (Decreto 58-90)

1. Caso 1: cualquier operación

1.1. empleando documentos en los que se alteren las referencias de calidad, clase, cantidad, peso, procedencia, procedencia u origen de la mercancía.

1.1.1. Ejemplo: Documento donde especifique que son telas, pero son juguetes

2. Caso 2: Falsificación

2.1. del documento de transporte, factura comercial, carta de corrección, certificado de origen o cualquier documento equivalente, sin perjuicio de la responsabilidad en que se incurra por el hecho mismo de la falsificación

2.1.1. Ejemplo: Falsificación del documento de transporte terrestre: carta de porte

3. Caso 3: Sustitución

3.1. de mercancías exportadas o importadas temporalmente, al tiempo de efectuarse la reimportación o la reexportación.

3.1.1. Ejemplo: Sustitución para la reexportación de motocicletas nuevas por motocicletas usadas o de años anteriores.

4. Caso 5: Celebración de contratos

4.1. de cualquier naturaleza con base en documentos que amparen mercancías total o parcialmente exentas del pago de derechos e impuestos a la importación, sin previa autorización que sea necesaria.

4.1.1. Ejemplo: Casos que autoriza la SAT por importaciones temporales de mercancía, y dentro del país se queda como importación definitiva.

5. Caso 7: Disminución dolosa

5.1. del valor o de la cantidad de las mercancías objeto de aforo, por virtud de daños, menoscabo, deterioros, o desperfectos, en forma ostensiblemente mayor a la que debiera corresponder.

5.1.1. Este caso todavía no se ha aplicado dentro de Guatemala

6. Caso 9: Declaración inexacta

6.1. de la cantidad realmente ingresada o egresada introducida al territorio aduanero nacional

7. Defraudación aduanera

7.1. Es toda acción u omisión por medio del cual se evade dolosamente, en forma total o parcial, el pago de los tributos aplicables al régimen aduanero

8. Casos especiales de defraudación aduanera (artículo 2, Decreto 58-90)

8.1. Explicados de forma detallada en este mapa

9. Caso 4: Utilización de mercancías

9.1. importadas al amparo de una franquicia o reducción del pago de los tributos aplicables, en fines distintos de aquellos para los cuales fue concedida la franquicia o reducción.

9.1.1. Ejemplo: Utilizar mercancía autorizada por la SAT con el beneficio de usarlo en instituciones sin fines de lucro, en otras instituciones donde si cobran por utilizarla.

10. Caso 6: Enajenación

10.1. por cualquier título, de mercancías importadas temporalmente, cuando no se hayan cumplido las formalidades aduaneras para convertir en importación en definitiva

10.1.1. Ejemplo: vender mercancías que la SAT autorizó que sea importación temporales, antes de convertirla en importación definitiva, ya que no ha pagado impuestos aduanales.

11. Caso 8: Disminuciones indebidas

11.1. de las unidades arancelarias, que durante el proceso de aforo se efectúen o la fijación de valores que no estén de acuerdo con lo dispuesto por la legislación arancelaria.

11.1.1. Ejemplo: mala clasificación arancelaria, con el objetivo de reducir los aranceles.