Anexo 25

1. Definiciones

1.1. estados unidos

1.1.1. se refiere a Estados Unidos de Norte América

1.2. Territorio de EEUU

1.2.1. significa Samoa Americana, la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte, Guam, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico o las Islas Vírgenes de EE.UU

1.3. IRS

1.3.1. servico de rentas de rentas internas de EEUU

1.4. innstitucion de depostios

1.4.1. cualquier entidad que hacepte depositos

1.5. entidad de inversion

1.5.1. cualquier entidad que se ocupe del manejo de inversiones

1.6. compañia de seguros especifica

1.6.1. cualquier aseguradora

1.7. institucion financiera de mexico

1.7.1. cualquiera que sea residente en mexico excluyendo las sucursales fuera de territorio mexicano

2. obligaciones

2.1. obtener informacion de cada cuenta reportable a EEUU

3. tiempo y forma del intercambio de informacion

3.1. Para los efectos de la obligación de intercambio establecida en el Artículo 2 de este Acuerdo, la cantidad y caracterización de los pagos realizados respecto de una Cuenta Reportable a EE.UU. pueden ser determinados de conformidad con los principios de la legislación fiscal de México, y la cantidad y caracterización de los pagos realizados respecto de una Cuenta Reportable a México pueden ser determinados de conformidad con los principios de la legislación fiscal federal de EE.UU.

3.2. Las Autoridades Competentes de México y Estados Unidos celebrarán un acuerdo o arreglo al amparo del procedimiento de acuerdo mutuo establecido en el Artículo 5 del AIIT

3.2.1. establecerá los procedimientos para el intercambio de información

3.2.2. establecerá las reglas y procedimientos que sean necesarias para implementar el Artículo 5 de este Acuerdo

3.2.3. establecerá los procedimientos necesarios para el intercambio de información reportada de conformidad con el subapartado 1(b) del Artículo 4 de este Acuerdo.

4. Articulo 4

4.1. Tratamiento de las instituciones financieras de Mexico Sujetas a Reportar

4.2. Suspension de relgas relacionadas con cuentas recalctrantes

4.3. Tratameinto especifico a planes de retiro de mexico

4.4. identificacion y tratamiento de otras FFIs consideradas cumplidas y beneficiaros efectivos exentos

4.5. reglas especiales sobre entidades relacionadas y sucursales que son instituciones financieras no participantes

4.6. coordinacion temporal

4.7. coordinacion de las definiciones con las regulaciones del tesoro de eeuu

5. colaboracion sobre cumplimiento y exigibilidad

5.1. errores menores y administrativos

5.2. falta de cumplimiento significativo

5.3. recurso a terceros que sean prestadores de servicios

5.4. prevension de elusion

6. compromiso mutuo para continuar mejorando la efectividad del intercambio de informacion y la transparencia

6.1. reciprocidad

6.2. tratamiento de pagos en transito

6.3. desarrollo de reportes comunes y modelo de intercambio

6.4. documentacion de cuentas manteniddas al 30 de julio de 2014

7. consistencia en la aplicacion de FATCA a jurisdicciones Asociadas

8. consultas y modificaciones

9. termino del acuedo