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Papeles de trabajo por Mind Map: Papeles de trabajo

1. Definición y objetivos

1.1. Son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el auditor en su revisión

1.1.1. Se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente

1.1.2. Todos los resultados de la auditoria deberán sustentarse con evidencia, deber documentarse en los papeles de trabajo.

2. Propiedad, custodia y preservación

2.1. Estarán bajo custodia de auditoria de sistemas o de la instancia a la que pertenece.

2.1.1. El uso y consulta de los papeles de trabajo estarán vedados por el secreto profesional.

3. Organización y archivo

3.1. Marcas para los papeles de trabajo

3.1.1. La finalidad principal de las marcas en los papeles de trabajo es para identificarlos mejor.

3.1.2. Tienen un significado preciso ya que destacan aspectos importantes de los papeles de trabajo.

3.1.2.1. Evitan el abuso de recopilaciones de copias inuteles

3.1.2.2. Las referencias tienen la finalidad de facilitar y de relacionar la observación con el informe

4. Contenido del legajo de los papeles de trabajo

4.1. Forma y contenido de los papeles de trabajo

4.1.1. El auditor deberá de preparar papeles de trabajo que sean suficientemente completos para proporcionar una comprensión global

4.1.2. La extensión de los papeles de trabajo es un caso de juicio profesional

4.1.3. Dependiendo de la naturaleza de la organización y el alcance determinaran el volumen o profundidad de los papeles, como pueden ser:

4.1.3.1. A. Información a la estructura organizacional.

4.1.3.2. B. Documentos legales importantes.

4.1.3.3. C. Principales leyes, reglamentos y normas.

4.1.3.4. D. Información a la industria, entorno económico y entorno legislativo.

4.1.3.5. E. Evidencias de planeación, auditorias y cualquier cambio al respecto.

4.1.3.6. F. Evidencias de las pruebas realizadas en el control interno.

4.1.3.7. G. Evidencias de riesgos inherentes o cualquier revisión al respecto.

4.1.3.8. H. Evidencias del trabajo de auditorías internas y sus conclusiones.

4.1.3.9. I. Análisis de transacciones.

4.1.3.10. J. Análisis de tendencias, índices e indicadores.

4.1.3.11. K. Indicación de quien desarrollo los procedimientos y cuando fueron desarrollados.

4.1.3.12. L. Documentación sobre comunicaciones con otros auditores.

5. Asesor: María Guadalupe Pichardo Goby Alumno: Luis Fernando Prado Sánchez Código: 218298104 Grupo (134848)

5.1. Referenicas

5.1.1. Calderón, Osbaldo. "Manual de auditoría de sistemas para la evaluación de la tecnología de información -MASTI". Universidad Francisco Gavidia. San Salvador, El Salvador. Páginas 67-70. http://ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/6780/5/004-C146m-Capitulo%20IV.pdf

6. Actividad 3 Los documentos de trabajo en la auditoria a los sistemas de información