ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

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ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO por Mind Map: ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

1. VALOR DEL DINERO EN EL TIEMPO

1.1. ADMINISTRADOR FINANCIERO Analiza los posibles escenarios de la inversión tomando en cuenta las siguientes valoraciones:

1.1.1. VALOR PRESENTE (Herramienta más usada por los administradores) Mide los flujos de efectivo al inicio del proyecto.

1.1.1.1. FCTORES QUE AFECTAN EL VALOR DEL DINERO INTERES, INFLACIÓN, COSTO DE OPORTUNIDAD Y RIESGO

1.1.2. VALOR FUTURO Midel los flujos de efectivo al final del proyecto.

2. OBJETIVO

2.1. Suministra información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad.

3. ALCANCE

3.1. "Las empresas deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta Norma, y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada período en que sea obligatoria la presentación de éstos." (NIC 7)

4. BENEFICIOS

4.1. El estado de flujos de efectivo es útil para comparar las evaluaciones anteriores de flujos futuros de efectivo contra la información del flujo de año en curso.

4.2. Es de gran utilidad para la evaluación de la relación entre la rentabilidad y el flujo neto de efectivo, y para evaluar el impacto de los precios cambiantes.

5. INFORMACIÓN

5.1. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

5.2. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

5.3. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

5.4. EN TERMINOS NETOS

5.5. EN MONEDA EXTRANJERA

5.6. INTERESES Y DIVIDENDOS

5.7. IMPUESTO A LAS GANANCIAS

5.8. INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS

5.9. CAMBIO EN LAS PARTICIPACIONES DE PROPIEDAD SUBSIDIARIA Y OTROS NEGOCIOS

5.10. TRANSACCIONES NO MONETARIAS

5.10.1. Las transacciones de inversión o financiación que no han requerido el uso de efectivo o equivalentes al efectivo

5.11. CAMBIOS EN LOS PASIVOS QUE SURGEN DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACÓN

5.12. OTRA INFORMACIÓN A REVELAR

6. PRESENTACIÒN

6.1. MÉTODO DIRECTO E INDIRECTO

6.1.1. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

7. COMPONENTES

7.1. "La empresa debe revelar los componentes de la partida efectivo y equivalentes al efectivo, y debe presentar una conciliación de los saldos que figuran en su estado de flujo de efectivo con las partidas equivalentes en el balance." (NIC 7)

8. PROCEDIMIENTO PARA MEDIR EL RIESGO DE UN ACTIVO INDIVIDUAL

8.1. DISTRIBUCION DE LAS PROBABILIDADES (relaciona probabilidades con resultados asociados - idea cuantitativa de los riesgos de un activo).

8.2. MEDICION DEL RIESGO

8.2.1. DESVIACIÓN ESTANDAR (Método estadístico mas usado, mide la dispersión del rendiminento alrededor de un rendimiento esperado)

8.2.1.1. Màs alta - Mayor riesgo

8.2.2. RENDIMIENTO ESPERADO (Promedio de rendimientos que se espera obtener en un periodo de tiempo)

8.2.3. COEFICIENTE DE VARIACIÓN (equilibrio de riesgo y rentabilidad)

9. RIEGO Y RENDIMIENTO DE UN PORTAFOLIO

9.1. CORRELACIÓN (relación estadística entre dos series de números).

9.1.1. POSITIVA (02 series se mueven en una misma dirección).

9.1.2. NEGATIVA (02 series se mueven de manera opuesta).

9.2. DIVERSIFICACIÓN (Combinación de activos que presenten la menor correlación posible)

10. METODO DE FIJACION DE PRECIOS DE UN ACTIVO (MPAC)

10.1. RELACIONES RIESGO DIVERSIFICABLE Y RIESGO NO DIVERSIFICABLE

10.1.1. RIESGO DIVERSIFICABLE (Intrínsecos a la empresa. Se pueden eliminar con la diversificación)

10.1.2. RIESGO NO DIVERSIFICABLE (Extrinsecos a la empresa. No se pueden eliminar con la diversificación

10.1.3. RIESGO TOTAL= RIESGO NO DIVERSIFICABLE + RIESGO DIVERSIFICABLE